STUDIO LEGALE CALVELLO · STRUMENTI PER LA PROFESSIONE
Calcolo imposte di successione
Simula l’imposta di successione, ipotecaria e catastale per un singolo beneficiario. Scegli il rapporto con il defunto e inserisci i valori devoluti: aliquota, franchigia e imposte si aggiornano immediatamente.
Prospetto delle imposte
Le imposte sull’eredità
Seleziona il beneficiario e inserisci almeno un valore per visualizzare il prospetto.
Aliquote e franchigie dell’imposta di successione
La franchigia si applica alla quota netta devoluta a ciascun beneficiario, non all’intero asse ereditario. L’imposta riguarda soltanto l’eccedenza. La disabilità grave riconosciuta comporta una franchigia di 1,5 milioni di euro, mantenendo l’aliquota del rapporto familiare.
| Beneficiario | Aliquota | Franchigia |
|---|---|---|
| Coniuge e parenti in linea retta | 4% | 1000000 € |
| Fratelli e sorelle | 6% | 100000 € |
| Altri parenti entro il quarto grado; affini in linea retta e collaterali entro il terzo grado | 6% | Nessuna |
| Altri soggetti | 8% | Nessuna |
Prima casa e altri immobili: ipotecaria e catastale
Il modello applica 200 € per ciascuna imposta alla prima casa; agli altri immobili applica rispettivamente il 2% e l’1%, con minimo di 200 € per ciascuna imposta. Se sono compilati entrambi i campi immobiliari, le componenti vengono sommate. La franchigia successoria non esonera dalle imposte sugli immobili.
Il valore catastale non coincide con la rendita: ricavalo con il calcolatore del valore catastale. L’agevolazione prima casa richiede i presupposti di legge e non deriva dal solo utilizzo come abitazione principale; sono escluse A/1, A/8 e A/9. L’estensione ad altri coeredi e le condizioni delle singole formalità vanno valutate nella dichiarazione.
Come usare il calcolo per eredi e legatari
Inserisci soltanto i beni riferiti al beneficiario esaminato, dopo aver determinato quote e valori fiscalmente rilevanti. Per la ripartizione usa il calcolo delle quote ereditarie. Nel menu “Affine fino al terzo grado” confluisce l’aliquota del 6%; per gli affini in linea retta la legge non prevede quel limite di grado e va individuata la medesima aliquota.
I titoli di Stato ed equiparati sono esclusi dall’attivo imponibile: anche per i fondi occorre individuare la parte esente. Il modello somma tre valori e non ricostruisce autonomamente passività, presunzione di denaro, gioielli e mobilia, esenzioni speciali, riduzioni, detrazioni o imposte estere. Non comprende bolli, tasse ipotecarie e altri tributi della pratica. I risultati sono una simulazione al centesimo, non gli importi arrotondati da riportare in dichiarazione o versare.
Dichiarazione e pagamento: regole dal 2025
La dichiarazione va normalmente presentata entro dodici mesi dall’apertura della successione. Per le successioni aperte dal 1° gennaio 2025 l’imposta è autoliquidata dal contribuente e versata entro novanta giorni dal termine di presentazione. Il precedente sistema di liquidazione dell’ufficio resta distinto; gli eventuali avvisi di controllo hanno termini propri. L’assenza di imposta di successione non implica automaticamente l’esonero dalla dichiarazione.
Fonti ufficiali e ambito della simulazione
- D.Lgs. 139/2024, art. 1: modifiche al D.Lgs. 346/1990 — aliquote, franchigie e autoliquidazione.
- Senato: disciplina delle imposte sulle successioni e sugli immobili.
- Art. 4, comma 5, D.L. 200/2025 — applicazione del nuovo testo unico D.Lgs. 123/2025 differita al 1° gennaio 2027.
Verifica normativa: 13 novembre 2026. Simulazione con aliquote ordinarie e importi fissi attuali; nessuna ricostruzione dei regimi storici.